Податки на нерухомість для продавців та власників: нові умови, пільги та алгоритм сплати

Операції з нерухомістю завжди супроводжується юридичними формальностями, фінансовими зобов'язаннями та чималою долею нервів. Одним із найважливіших аспектів є сплата податків. Зміни, які набрали чинності з 1 жовтня 2024 року, значно впливають на податкове навантаження при продажу нерухомого майна. У цьому матеріалі ми розглянемо основні податки, що застосовуються при таких операціях, пільгові умови, а також нюанси для продавців, які здійснюють декілька продажів протягом року. Дочитайте до кінця, адже одна упущена формальність може коштувати чималих грошей.

Основні податки та пільгові умови для продавців

Згідно із чинним законодавством, починаючи з жовтня 2024 року, продавець нерухомості зобов'язаний сплатити кілька видів податків та зборів. Це загальні вимоги, які стосуються всіх угод з продажу нерухомого майна. Обов'язкові витрати включають:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 5% від вартості угоди;
• військовий збір (додатковий податок, що діє на період воєнного стану) – 5% ;
• послуги нотаріуса – 1% від вартості нерухомості, що відповідає сумі держмита;
• внесок до Пенсійного фонду (обов’язковий при будь-якій угоді) – 1% .

Ці податки нараховуються на вартість об’єкта нерухомості, що фіксується у договорі купівлі-продажу. Варто враховувати, що продаж нерухомості може супроводжуватися додатковими витратами на консультації з юристом або нотаріусом.

Законодавство передбачає певні пільги для продавців, які володіють житловою нерухомістю протягом тривалого часу або здійснюють свій перший продаж за рік. Ці пільги дозволяють зменшити податковий тягар або уникнути сплати деяких податків взагалі. Зокрема розраховувати на більш лояльні умови можна за таких обставин:

• якщо житло перебувало у власності понад три роки, продавець звільняється від сплати ПДФО та військового збору (це стосується тільки житлових об'єктів);
• у випадку, коли це перший продаж житла за календарний рік, ПДФО та військовий збір також не сплачуються, якщо право власності було отримано понад три роки тому.

Однак для продавців, які здійснюють декілька угод протягом року, податкові зобов'язання значно ускладнюються:

• другий продаж житла за рік оподатковується ПДФО за ставкою 5% ;
• третій і кожен наступний продаж – ставка ПДФО збільшується до 18% ;
• якщо нерухомість перебувала у власності менш ніж три роки, то ставка ПДФО становить 18% , незалежно від кількості угод.

Продаж нерухомості після 1 жовтня 2024 року потребує уважного підходу до податкових зобов'язань. Продавцям важливо враховувати нові правила, особливо при здійсненні декількох продажів за рік або короткому терміні володіння житлом. Пільги можуть значно знизити фінансові витрати, але для їх використання важливо розуміти усі деталі законодавства. Консультація з нотаріусом або юристом дозволить уникнути можливих помилок та надмірних витрат при угоді.

Алгоритм сплати податків за нерухомість

Податок на нерухомість у 2024 році продовжує відігравати важливу роль у формуванні державного бюджету України, і його сплата є обов'язковою для власників житла, чия площа перевищує певні межі. Власники нерухомості повинні бути готові до виконання податкових зобов’язань відповідно до законодавства, оскільки невчасна або неправильно розрахована сплата податків може стати причиною штрафу. Процес сплати податку на нерухомість включає кілька кроків, які необхідно виконати, аби уникнути помилок. Ключовим аспектом є правильне розрахування податку та своєчасне виконання фінансових зобов'язань.

1. Отримання Податкового повідомлення-рішення (ППР). Для початку сплати податку власник нерухомості отримує повідомлення від податкової служби, яке називається Податкове повідомлення-рішення (ППР). Без цього документа податок не нараховується, тому його варто чекати або у паперовому вигляді через пошту, або в електронному кабінеті платника податків.
2. Розрахунок ставки податку. Податок на нерухомість у 2024 році розраховується на основі площі вашого житла. Якщо площа перевищує 60 кв. м, податок нараховується на кожен додатковий квадратний метр. Ставка податку становить 1,5% від мінімальної заробітної плати на 2023 рік, яка дорівнює 6 700 грн. Це відповідає 100,5 грн за кожен квадратний метр понад встановлений ліміт.
3. Терміни сплати. Після отримання ППР у власника є 60 днів для сплати податку. Пропуск терміну сплати може призвести до штрафних санкцій, тому важливо стежити за часом і своєчасно виконати зобов'язання.

Практичні поради для платників податку

Для тих, хто зіткнувся зі сплатою податку на нерухомість, важливо не лише правильно розрахувати суму, але й уникнути типових помилок, які можуть виникнути під час процесу. Ось кілька практичних порад:

1. Перевіряйте актуальність інформації в повідомленні. Якщо ви отримали Податкове повідомлення-рішення (ППР), переконайтеся, що в ньому правильно зазначено площу нерухомості та суму податку. Всі неточності можуть стати причиною помилкових нарахувань.
2. Консультуйтеся з податковим інспектором або нотаріусом. У разі виникнення питань щодо розрахунку суми або термінів сплати, звертайтеся до фахівців, які допоможуть уникнути штрафів та правильно виконати зобов'язання.
3. Не пропускайте термін сплати. За кожен день прострочення передбачені штрафи, які можуть значно збільшити суму податку. Дотримуйтеся 60-денного терміну після отримання ППР.

Сплата податку на нерухомість у 2024 році є важливим фінансовим обов'язком, який потребує уваги до деталей. Правильний розрахунок, своєчасне отримання ППР та дотримання термінів допоможуть уникнути додаткових витрат та забезпечити відповідальне виконання обов'язків перед державою.